掌握:現金流量表

現金流量表也是賬務狀況變動表,記錄現金的流入和流出。所表達的是,在特定會計期間內,企業的現金(包含現金等物價)的增減變動等情形。它是根據收付實現制為基礎編制的。


現金流量表有哪些作用?

它反映企業的現金流量,評價企業未來產生現金凈流量的能力;

評價企業償還債務、支付投資利潤的能力,來判斷企業財務狀況;

分析凈收益與現金流量間的差異,并解釋產生差異的原因;

通過對現金或非現金投資,與融資的分析,全面了解企業財務狀況。


現金流量表的基本結構分為3個部分:

CFO,即經營活動產生的現金流量

CFI,即投資活動產生的現金流量

CFF,即籌資活動產生的現金流量


用恒等式表示為:

凈現金流量  = 經營活動產生的現金流量 + 投資活動產生的現金流量 + 籌資活動產生的現金流量

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